Detail předmětu

Zdanění právnických osob

FP-UzpoPAk. rok: 2025/2026

Předmět je zaměřen zejména na zdaňování tuzemských právnických osob. Znamená to především ovládnutí základní pojmů a metod stanovení základu daně a vlastní daňové povinnosti poplatníka – právnické osoby. Současně je předmět zaměřen na společná ustanovení zákona o dani z příjmů fyzických a právnických osob a to i ve vztahu k ostatním souvisejícím právním předpisům, které se bezprostředně promítají při stanovování základu daně právnické osoby.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Vstupní znalosti

Znalost vedení účetnictví, znalost účetních výkazů, základy obchodních vztahů dle občanského zákoníku a zákona o korporacích.

Pravidla hodnocení a ukončení předmětu

Pro udělení zápočtu je požadováno splnění následujících podmínek:
1. Aktivní účast na cvičeních, kde budou procvičovány dílčí praktické metody výpočtu daně.

2. Úspěšné absolvování zápočtového testu – min 50% dílčích příkladů.
Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace (zejména stanovení odpisů u různých druhů hmotného a nehmotného majetku, technického zhodnocení a to i na najatém majetku, výpočty operativního a finančního leaingu, určení daňové povinnosti pro různé právnické osoby, znalost položek zvyšujících a snižujících výsledek hospodaření, odčitatelné položky, slevy na dni, příjmy zdaňované, nezdaňované a osvobozené, atd.).

Forma zkoušky je písemná (příklady).

 

Studenti s ISP

Pro získání zápočtu je podmínkou úspěšné absolvování zápočtového testu, pro úspěšné absolvování zkoušky pak úspěšné absolvování zkouškového příkladu. 

Učební cíle

Hlavním cílem předmětu je, aby si studenti osvojili teoretické základy a metodické postupy potřebné pro správné určení daňové povinnosti poplatníka. K tomu je nutné zvládnout důležitá ustanovení zákona č. 586/92 Sb., o dani z příjmů, v platném znění. Dále je nutné tyto základní vědomosti umět aplikovat na praktických příkladech.
Studenti budou znát základní pojmy z oblasti zdaňování právnických osob daní z příjmů právnických osob, dále se naučí jednotlivé vazby na ostatní zákony, které mohou ovlivnit daňovou povinnost poplatníka a v neposlední řadě si také osvojí praktické způsoby při určování těchto daňových povinností.

Základní literatura

HNÁTEK, Miloslav. Daňové tipy pro společnosti s ručením omezeným. 4. rozšířené vydání. Praha: ESAP, 2022. ISBN 978-80-907398-7-1.
JIŘÍ, Vychopeň. Meritum Daň z příjmů 2024. Wolters Kluwer, 2024. ISBN 978-80-7676-807-9
Pokyn GFŘ D-22
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 89/2012 Sb., občanský zákoník, ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 90/2012 Sb., o obchodních korporacích, ve znění pozdějších předpisů.

Doporučená literatura

BŘEZINOVÁ, Hana. Rozumíme účetní závěrce podnikatelů.  4. vydání. Účetnictví. Praha: Wolters Kluwer, 2020. 
PELC, Vladimír. Prokazování původu majetku a daňové trestné činy: komentář k zákonu č. 321/2016 Sb., charakteristika daňových prvků a pojmů normy, předchozí legislativní iniciativy, daňové trestné činy. Olomouc: ANAG, 2017. Daně. ISBN 978-80-7554-072-0.
VANČUROVÁ, Alena a ZÍDKOVÁ, Hana. Daně v podnikání. Praha: VOX, 2019. ISBN 978-80-87480-71-7.
VYCHOPEŇ, Jiří. Společnost s ručením omezeným z účetního a daňového pohledu. 3., akt. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2016. ISBN 978-80-7552-043-2.

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK-EAM bakalářský

    specializace BAK-EAM-UAD , 2 ročník, letní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

Osnova přednášek

1. Úvod do předmětu (definování základních pojmů; jednotlivých typů právnických osob a jejich bližší specifikace; vymezení příjmů, které jsou předmětem daně u různých právnických osob).
2. Konstrukční prvky daně (shrnutí a doporučení pro práci se zákonem).
3. Osvobození od daně a základ daně (definice pojmů; jejich rozbor z pohledu jednotlivých kategorií právnických osob).
4. Stanovení základu daně, odpočitatelné položky ze základu daně, sleva na dani.
5. Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů, výdaje daňově neuznatelné (jejich přesná specifikace s uvedením konkrétních případů).
6. Hmotný majetek (definování základních pojmů, majetek vyloučený z odpisování, možnosti daňové optimalizace u odpisování).
7. Odpisy hmotného majetku (odpisové skupiny, zatřiďování majetku, způsoby jeho odpisování, odpisování při provedeném technickém zhodnocení).
8. Leasing (operativní a finanční, definice, výhody, nevýhody, podmínky leasingu, náležitosti smlouvy, ukončení smlouvy před koncem doby jejího sjednání).
9. Zvláštní sazba daně (členění dle jednotlivých kategorií příjmů, vybírání daně).
10. Stanovení základu daně a daňové povinnosti u kapitálových a osobních společností.
11. Neziskové organizace (jejich specifické postavení z hlediska zákona o dani z příjmu, způsob stanovení příjmů podléhajících zdanění, způsoby určování nákladů ke zjištění základu daně).
12. Daňové přiznání (struktura, způsob vyplnění dle jeho členění, vazba na účetnictví, vymezení obsahu jednotlivých položek daňového přiznání).
13. Souhrn.

Cvičení

26 hod., povinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

Osnova přednášek

1. Úvod do předmětu - práce se zákonem a vymezení základních pojmů).
2. Konstrukční prvky daně (práce se zákonem a orientace v něm).
3. Osvobození od daně a základ daně (klasifikace různých druhů příjmů).
4. Stanovení základu daně, odpočitatelné položky ze základu daně, sleva na dani (příklady).
5. Výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů, výdaje daňově neuznatelné (komplexní příklad na provedení klasifikace daných příjmů).
6. Hmotný majetek (příklady - zatřiďování majetku, určování vhodné metody odpisování (pokud zákon tuto možnost dává), diskuse k výhodám a nevýhodám jednotlivých metod) - část I.
7. Hmotný majetek (příklady - zatřiďování majetku, určování vhodné metody odpisování (pokud zákon tuto možnost dává), diskuse k výhodám a nevýhodám jednotlivých metod) - část II.
8. Leasing (příklady - část I).
9. Leasing (příklady - část II).
10. Stanovení základu daně a daňové povinnosti u kapitálových a osobních společností (příklady - část I).
11. Stanovení základu daně a daňové povinnosti u kapitálových a osobních společností (příklady - část II).
12. Komplexní příklad s vyplnění daňového přiznání.
13. Zápočtový test.

 

Hlavní témata a výsledky učení

Hlavním cílem předmětu je, aby si studenti osvojili teoretické základy a metodické postupy potřebné pro správné určení daňové povinnosti poplatníka. Studneti si osvojí potřebné znalosti a budou schopni je aplikovat na praktických příkladech.

Studenti budou znát základní pojmy z oblasti zdaňování právnických osob daní z příjmů právnických osob, dále budou znát jednotlivé vazby na ostatní zákony, které mohou ovlivnit daňovou povinnost poplatníka a v neposlední řadě si také osvojí praktické způsoby při určování těchto daňových povinností.

Individuální příprava na ukončení

25 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Samostudium

72 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.