Detail předmětu

Daňová soustava

FP-KdasPDAk. rok: 2025/2026

Předmět přibližuje daňovou soustavu České republiky. Seznamuje studenty se základními aspekty hmotněprávní úpravy jednotlivých daní, přičemž pozornost je koncentrována především na daně přímé. Okrajově jsou studenti rovněž seznámeni s principy procesní úpravy správy daní.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Vstupní znalosti

Nejsou vyžadovány.

Pravidla hodnocení a ukončení předmětu

Zápočet

1. Aktivní účast na cvičeních

2. Úspěšně napsané zápočtové písemky (alespoň 50 % z celkového počtu možných bodů u každé z nich):
a) zápočtová písemka I - zdaňování příjmů fyzických osob (75 minut),
b) zápočtová písemka II – daň z příjmů právnických osob, daň silniční a daň z nemovitých věcí (60 minut).

Obsahem zápočtové písemky je řešení modelových příkladů včetně vyplňování příslušných daňových přiznání, event. samotného určení výsledné daňové povinnosti.

Zkouška

Zkouška je písemná a je průřezově zaměřena na prověření znalostí odpřednášené a procvičené látky. Zkouška má podobu testu (tzv. multichoice test) – 30 otázek s dílčími 3 podotázkami (pouze jedna odpověď je správná). Pro úspěšné zvládnutí je třeba získat min. 50 % z celkového počtu možných bodů. Délka trvání testu: 30 minut. Bodové hodnocení odpovědí: správná odpověď = +1 bod; neodpovězeno = 0 bodů; chybná odpověď = -1 bod.

Konečná klasifikace

Zkouška je klasifikována podle ECTS.

Závěrečnou klasifikaci předmětu ovlivňuje práce v průběhu semestru (viz níže).

Podíl na závěrečném hodnocení:
- zápočtové testy (50 %);
- zkouškový test (50 %).

Účast na přednáškách není povinná. Účast na cvičeních je povinná a je vyžadována aktivní účast. Povoleny jsou dvě řádně omluvené absence.

Zakončení předmětu pro studenty s ISP:
a) Vypracování dílčích úkolů (zadání na cvičení). Dílčí úkoly je povinen student zasílat ve stanovených termínech.
b) Zkouška dle podmínek uvedených výše.

Učební cíle

Cílem předmětu je seznámit studenty s daněmi obsaženými v současné daňové soustavě České republiky. Předmět je koncipován tak, aby studenti získali širší povědomí o jednotlivých daních a dále, aby byli schopni sami pro jednodušší případy vyplnit příslušná daňová přiznání u přímých daní. Důraz je v rámci koncepce předmětu kladen na právní úpravu zdaňování příjmů fyzických osob.

Studenti budou znát konstrukci daní obsažených v daňové soustavě ČR. Studenti si osvojí základní pojmy a dovednosti potřebné pro porozumění běžným daňovým otázkám a záležitostem, stejně jako znalosti nutné pro řešení jednodušších daňových problémů. Studenti budou schopni samostatně zpracovat daňová přiznání pro přímé daně pro jednodušší případy.

Studijní opory

Studijní opory jsou umístěny v systému Moodle.

Základní literatura

ČESKO. Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů. Online. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1993-16?text=16%2F1993.  (CS)
ČESKO. Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Online. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2004-235. (CS)
ČESKO. Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů. Online. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2009-280?text=280%2F2009. (CS)
ČESKO. Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů. Online. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586?text=586%2F1992.  (CS)
ČESKO. Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů. Online. In: Zákony pro lidi. Dostupné z: https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-338. (CS)
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daně v podnikání. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-359-3. (CS)
VANČUROVÁ, Alena a Hana ZÍDKOVÁ. Daňový systém ČR 2024. Praha: Wolters Kluwer, 2024. ISBN 978-80-7676-992-2. (CS)

Doporučená literatura

Aktuální články vztahující k daňové problematice (odborné časopisy jako např. Daně a právo v praxi, Poradce).

Elearning

eLearning: aktuální otevřený kurz

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK-EP bakalářský 2 ročník, letní semestr, povinný, je součástí profilujícího základu
  • Program BIT bakalářský 2 ročník, letní semestr, volitelný
  • Program BIT bakalářský 2 ročník, letní semestr, volitelný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

Ing. Mgr. Tomáš Hobza
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Osnova

1. Daňová soustava – definice, vývoj, význam, porovnání daňových soustav, determinanty daňových soustav, vliv unijního práva na formování daňových soustav, konstrukční prvky daňových zákonů.
2. Daň z příjmů fyzických osob (předmět, osvobození, dílčí základy daně z příjmů fyzických osob – obecně).
3. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy ze závislé činnosti, příjmy ze samostatné činnosti).
4. Daň z příjmů fyzických osob (příjmy z kapitálu, z nájmu a ostatní příjmy).
5. Daň z příjmů fyzických osob (prostředky daňové optimalizace (nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně, slevy na dani, daňové přiznání, roční zúčtování záloh).
6. Daň z příjmů právnických osob (poplatníci, předmět daně, osvobození, základ daně).
7. Daň z příjmů právnických osob (sazba daně, možnosti daňové optimalizace, daňové přiznání).
8. Daň silniční – předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání.
9. Daň z nemovitých věcí – daň z pozemku (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
10. Daň z nemovitých věcí – daň ze staveb a jednotek (předmět, osvobození, poplatník, základ daně, sazba daně, daňové přiznání).
11. Daň z přidané hodnoty (princip fungování na pozadí unijní úpravy, předmět daně).
12. Daň z přidané hodnoty (základ daně, sazby daně, daňové přiznání, povinná hlášení).
13. Rezerva, diskuse vybraných otázek.

Cvičení

26 hod., povinná

Vyučující / Lektor

Ing. Milena Otavová, Ph.D.
Ing. Monika Hodinková, Ph.D.
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Osnova

Obsahem cvičení je procvičování přednášených témat a zpracování příkladů.

Elearning

eLearning: aktuální otevřený kurz