Detail předmětu

Zdanění fyzických osob

FP-UzfoPAk. rok: 2026/2027

V rámci předmětu se studenti seznámí s problematikou zdanění příjmů fyzických osob. Pozornost bude věnována základním principům zdanění příjmů fyzických osob, metodice stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických osob. Dále budou studenti seznámeni s nezdanitelnými částmi základu daně, položkami odčitatelnými od základu daně a slevami na dani pro fyzické osoby. Podrobněji bude věnována pozornost zdanění jednotlivých druhů příjmů, jako příjmů ze závislé činnosti, ze samostatné činnosti, z kapitálového majetku, nájmu a ostatních příjmů. Studenti budou seznámeni nejen s běžnými případy zdanění příjmů fyzických osob, ale taktéž vybranými specifiky, jako např. se zdaněním příjmů z cenných papírů, při ukončení podnikání fyzické osoby atp.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

6

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Vstupní znalosti

Znalost účetnictví, základů obchodního práva a živnostenského zákona.

Pravidla hodnocení a ukončení předmětu

ZAKONČENÍ PŘEDMĚTU
Podmínky udělení zápočtu:
- nutná aktivní účast na cvičeních, studenti jsou povinni si s sebou na cvičení nosit podklady a samostatně pracovat na zadaných úkolech;
- nutné do stanoveného termínu vypracovat a prezentovat písemnou práci (studenti pracují ve skupinách);
- účast na cvičeních je povinná, případné absence jsou řešeny dle Studijního a zkušebního řádu VUT, studenti s absencemi mohou mít zadány úkoly navíc.

Zkouška se skládá ze dvou částí. Jedná se o:
a) komplexní příklad, jehož součástí je i vyplnění daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob;
b) test s možností výběru správné odpovědi.

Pro složení zkoušky je nutné dosáhnout minimálně 50 % z každé části. V případě, že by student nesplnil u zkoušky jen jednu část, tak vždy opakuje celou zkoušku znovu, tedy obě části! U zkoušky je povoleno používat zákon o daních z příjmů (nekomentované znění). Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.

ZAKONČENÍ PŘEDMĚTU PRO STUDENTY S ISP
a) Vypracování dílčích úkolů (zadání na cvičení) a semestrální práce. Dílčí úkoly je povinen student zasílat ve stanovených termínech.
b) Zkouška dle podmínek uvedených výše.

Účast na přednáškách je nepovinná.

Učební cíle

Cílem předmětu je seznámit studenty se zdaňováním příjmů fyzických osob, a to tak, aby byly schopni aplikovat získané poznatky na konkrétní příklad v praxi.

Znalosti: Studenti budou znát jednotlivé druhy zdanitelných příjmů fyzických osob, příjmy osvobozené od daně a příjmy, které nejsou předmětem daně, dále principy vyčíslení daňové povinnosti, sestavení daňového přiznání, přehledů pro zdravotní pojišťovny a správu sociálního zabezpečení.
Dovednosti: Studenti budou schopni identifikovat jednotlivé druhy zdanitelných příjmů, přiradit k nim zdanitelné výdaje a zvolit kritéria pro vyčíslení optimální daňové povinnosti.
Způsobilosti: Studenti dokážou sestavit daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob, tj. definovat optimální postupy pro vyčíslení daňové povinnosti.

Studenti si osvojí principy zdanění příjmů fyzických osob, které pak budou moci aplikovat při řešení konkrétních praktických situací. Studenti budou schopni určit výslednou daňovou povinnost fyzické osoby (daňového rezidenta ČR), který dosahuje různých druhů příjmů a zároveň navrhnout a aplikovat vhodné prostředky daňové optimalizace.

Základní literatura

HALABRINOVÁ, D. Praktický průvodce podnikatele, aneb, Jak vést daňovou evidenci: zdanitelné příjmy a výdaje, knihy pohledávek a dluhů, faktury přijaté a vystavené, karty dlouhodobého majetku, pokladní doklady, skladovací karty, DPH. 1. vyd. Brno: Aprofitail Czech Republic, 2016. 204 s. ISBN 978-80-905622-2-6.
MACHÁČEK, Ivan. Zaměstnanecké benefity a daně. 4. (aktuální znění).
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném pro aktuální rok.

Doporučená literatura

aktuální články v odborných časopisech (např. Poradce, Daňová a hospodářská kartotéka, Finanční, účetní a daňový bulletin)
DUŠEK, Jiří a Jaroslav SEDLÁČEK. Daňová evidence podnikatelů (aktuální znění).
VANČUROVÁ, Alena a Lenka LÁCHOVÁ. Daňový systém ČR (aktuální znění, relativně pravidelně vydávaná publikace).

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK-EAM bakalářský

    specializace BAK-EAM-UAD , 2 ročník, zimní semestr, povinný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

  1. Úvod k předmětu a k daním z příjmů fyzických osob. Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických osob (předmět daně, osvobození).
  2. Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických osob (základ daně, sazba daně).
  3. Nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně a slevy na dani.
  4. Slevy na dani a odpočty.
  5. Příjmy ze závislé činnosti
  6. Příjmy ze samostatné činnosti
  7. Sociální a zdravotní pojištění
  8. Společné příjmy a výdaje, spolupracující osoby
  9. Principy posuzování účinnosti vybraných výdajů, úpravy základu daně
  10. Příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu, ostatní příjmy
  11. Změna způsobu uplatňování výdajů, přechod z vedení účetnictví na daňovou evidenci a naopak, ukončení podnikání
  12. Speciální typy příjmů
  13. Opakování a příprava na zkoušku

Cvičení

26 hod., povinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

  1. Úvod k předmětu a k daním z příjmů fyzických osob. Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických osob (předmět daně, osvobození).
  2. Metodika stanovení základu daně a daňové povinnosti fyzických osob (základ daně, sazba daně).
  3. Nezdanitelné části základu daně, položky odčitatelné od základu daně a slevy na dani.
  4. Slevy na dani a odpočty.
  5. Příjmy ze závislé činnosti
  6. Příjmy ze samostatné činnosti
  7. Sociální pojištění a zdravotní pojištění
  8. Společné příjmy a výdaje, spolupracující osoby
  9. Principy posuzování účinnosti vybraných výdajů, úpravy základu daně
  10. Příjmy z kapitálového majetku, příjmy z nájmu, ostatní příjmy
  11. Změna způsobu uplatňování výdajů, přechod z vedení účetnictví na daňovou evidenci a naopak, ukončení podnikání
  12. Speciální typy příjmů
  13. Opakování a příprava na zkoušku

Výstupy z učení

Po absolvování předmětu student získá odborné znalosti o právním rámci zdanění příjmů fyzických osob, a to včetně metodiky stanovení základu daně, daňové povinnosti a uplatnění slev a odpočtů. Orientuje se v jednotlivých typech příjmů fyzických osob a dovede vypočítat daňovou povinnost, zpracovat daňové přiznání a aplikovat daňové předpisy na konkrétní případy. V neposlední řadě je student způsobilý analyzovat a optimalizovat daňovou situaci fyzické osoby a komunikovat se správcem daně.

Samostudium

64 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Individuální příprava na ukončení

40 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.