Detail předmětu

Mezinárodní zdanění příjmů

FP-UmzpPDAk. rok: 2025/2026

Předmět završuje znalosti daňové problematiky v oblasti daní z příjmů. Náplní předmětu je problematika mezinárodního zdanění příjmů. V rámci předmětu jsou studenti seznámeni s problematikou mezinárodního dvojího zdanění a nástroji sloužícím k jejímu omezení. Pozornost je částečně věnována i legislativní úpravě na úrovni Evropské unie.

Jazyk výuky

čeština

Počet kreditů

3

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav financí (ÚF)

Vstupní znalosti

Znalost problematiky zdaňování příjmů fyzických a právnických osob.

Pravidla hodnocení a ukončení předmětu

Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace.

Příklady – max. 30 bodů (75 min.)

  • řešení početních příkladů demonstrujících obeznámenost s problematikou a schopnost praktické aplikace získaných poznatků
  • vždy obsažen jeden komplexnější příklad na určení výsledné daňové povinnosti daňového rezidenta dosahujícího zahraničních příjmů
  • je zapotřebí získat alespoň 50% možných bodů (tj. 15 bodů z 30)
  • Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.

 

Studenti s ISP

Pro studenty platí ty samé podmínky. Termín zkoušky je určen dle podmínek daných v ISP.

Učební cíle

Hlavním cílem předmětu je, aby si studenti osvojili nejen teoretické znalosti problematiky mezinárodního zdaňování příjmů, ale také schopnost tyto znalosti prakticky uplatnit.

Po absolvování předmětu budou studenti:

  • Chápat pravidla pro zdaňování příjmů obsaženým ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění a v příslušné české právní úpravě.

  • Znát povinnostmi daňových subjektů v souvislosti s mezinárodním zdaňováním příjmů v České republice.

  • Schopni identifikovat daňové povinnosti jak daňových rezidentů, tak nerezidentů ČR a v jednodušších případech určit jejich výslednou daňovou povinnost.

  • Interpretovat a aplikovat základní normy mezinárodního zdaňování příjmů obsažené ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění a v českém zákoně o daních z příjmů.

  • Navrhovat a využívat prostředky daňové optimalizace v rámci mezinárodního zdaňování příjmů.

Základní literatura

SOJKA, Vlastimil, Monika BARTOŠOVÁ, Pavel FEKAR, Jan MAŠEK, Matěj NEŠLEHA a Ivana VAŇOUSOVÁ. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2017. ISBN 978-80-7552-688-5. (CS)
Tomášek, Michal, Vladimír Týč, David Petrlík a kolektiv. Právo Evropské unie. 4. aktualizované vydání. Praha: Leges, 2025. 543 s. ISBN 978‑80‑7502‑763‑4. (CS)
VYŠKOVSKÁ, Magdaléna. Cizinci a daně: zdaňování všech druhů příjmů fyzických osob - cizích státních příslušníků v ČR : zaměstnání, podnikání, příjmy členů statutárních orgánů, pronájem, kapitálové příjmy, ostatní příjmy, sociální zabezpečení v EU. 6. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-126-1. (CS)
Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění p. p. (CS)
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p. p. (CS)

Doporučená literatura

Nováková, Lenka, a Daniela Králová. Daň z příjmů fyzických osob v mezinárodním kontextu. 2. vydání. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2024. 268 s. ISBN 978‑80‑7676‑809‑3. (CS)
OECD. Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version). Paris: OECD Publishing, 2019. DOI: https://doi.org/10.1787/g2g972ee-en. (oecd.org) (EN)

Elearning

eLearning: aktuální otevřený kurz

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program BAK-UAD bakalářský 3 ročník, letní semestr, povinný, je součástí profilujícího základu

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

20 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

  1. Mezinárodní zdaňování příjmů – obecný úvod (základní pojmy, legislativní úprava, specifika v rámci EU, subjekty figurující v mezinárodním zdaňování příjmů, tax avoidance vs tax evasion, BEPS).
  2. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (význam, cíle, modelové smlouvy, struktura smluv, působnost, princip podmíněné aplikační přednosti).
  3. Daňová rezidence a její určování, daňoví rezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně), daňoví nerezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně); kurzové přepočty.
  4. Zdaňování příjmů daňových nerezidentů ze zdrojů na území ČR (povinnosti plátce, povinnosti poplatníka, možnosti daňové optimalizace daňových nerezidentů ČR v porovnání s daňovými rezidenty ČR).
  5. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - příjmy z užívání nemovitého majetku, zisky ze zcizení majetku, příjmy ze závislé činnosti.
  6. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - příjmy z tantiém, příjmy veřejně vystupujících umělců a sportovců, penze.
  7. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - zdaňování příjmů stálé provozovny.
  8. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - dividendy, úroky a licenční poplatky.
  9. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - metody zamezení dvojího zdanění (principy, popis, § 38f zákona o daních z příjmů, zakotvení metod ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění).
  10. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - aplikace metod zamezení dvojího zdanění, daňová optimalizace u daňového rezidenta.

Samostudium

20 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Individuální příprava na ukončení

36 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Elearning

eLearning: aktuální otevřený kurz