Bachelor's Thesis

Taxation of Self-Employment Income of Selected Individuals

Final Thesis 2.92 MB

Author of thesis: Bc. Iveta Klačmanová

Acad. year: 2025/2026

Supervisor: Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Reviewer: Ing. Sára Oklešťková

Abstract:

The main goal of the thesis is to propose tax optimization suitable for a taxpayer doing business in the field of craft activity, with specific outputs for the years 2024, 2025 and a proposal for the year 2026. Methodologically, the thesis is based on qualitative research and processed in the form of a case study, within which real data of the taxpayer are analyzed. The analysis compares the effectiveness of applying actual expenses against lump-sum expenses and evaluates their impact on income tax as well as mandatory contributions to social and health insurance. The results prove that for the given entity, the most advantageous regime is keeping tax records in combination with the use of the cooperating person institute. For the year 2026, the thesis then proposes extending the optimization by applying a tax relief for an employee with a disability and utilizing other available deductions, which will ensure the legal minimization of the contribution burden.

Keywords:

Personal income tax, tax optimization, social insurance, health insurance, natural person, tax base, tax liability, trade

Date of defence

22.06.2026

Result of the defence

Defended (thesis was successfully defended)

znamkaAznamka

Grading

A

Process of defence

Studentka ve své prezentaci seznámila komisi s cíli, řešením a výsledky, ke kterým v závěrečné práci dospěla. Komise se poté seznámila s posudky a hodnocením vedoucího práce a oponenta. Otázky z posudku vedoucího studentka zodpověděla v plném rozsahu, otázky z posudku oponenta zodpověděla v plném rozsahu. Otázky členů komise: 1 doc. Ing. Vojtěch Bartoš, Ph.D.: Projevuje se v daném podnikání podnikatelky sezónnost práce? - zodpovězeno 2 Ing. Zuzana Křížová, Ph.D.: V teoretické části máte zahrnutou kapitolu státní sociální podpora, využila jste tuto kapitolu také v návrhové části? - zodpovězeno Na základě přednesené prezentace a odpovědí na otázky položené v diskusi komise rozhodla, že studentka práci obhájila.

Language of thesis

Czech

Faculty

Fakulta podnikatelská

Department

Department of Finances

Study programme

Accounting and Taxes (BAK-UAD)

Composition of Committee

doc. Ing. Vojtěch Bartoš, Ph.D. (předseda)
JUDr. Ing. Jan Kopřiva, Ph.D. (místopředseda)
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D. (člen)
Ing. Zuzana Křížová, Ph.D. (člen)
Ing. et Ing. Martin Kudla, Ph.D., MBA (člen)

Supervisor’s report
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Hlavním cílem této bakalářské práce je navrhnout vhodné možnosti optimalizace příjmů pro poplatníka z řemeslné živnosti. Autorka cíl splnila. V bakalářské práci je zvolen správný postup řešení i metody s ohledem na předem definované cíle.

Autorka postupovala systematicky, kdy na základě úvodní literární rešerše aplikovala teoretická východiska v analytické i návrhové části práce. Přínosem práce je jednak návrh optimalizace vybraného poplatníka na základě spolupracující osoby, jednak představení dalších možností optimalizace v podobě slevy na dani při zaměstnávání osob se zdravotním postižením, anebo odpočtu na podporu vzdělávání.

Autorka v bakalářské práci využívá vhodné informační zdroje, které v souladu s platnou normou cituje. Míra shody s jinými pracemi v databázi Theses se neobjevuje. Mohu konstatovat, že se nejedná o plagiát.

Bakalářská práce je na velmi dobré jazykové úrovni a splňuje veškeré formální náležitosti a požadavky standardně kladené na bakalářskou práci v daném oboru.

Bakalářskou práci doporučuji k obhajobě a navrhuji klasifikaci A – výborně.

Otázka k obhajobě:
(1) "Představila jste již vybranému poplatníkovi Vaše návrhy na optimalizaci daňové povinnosti? Pokud ano, které z uvedených návrhů má poplatník zájem implementovat?"
Evaluation criteria Grade
Meeting the objectives A
Selected procedure of the solution, the adequacy of the used methods A
The ability to interpret the results and to draw conclusions A
The practical usability of conclusions A
The thesis´s framework, formalities, used terminology and the professional level of language B
Using of information resources, including citations B

Grade proposed by supervisor: A

Reviewer’s report
Ing. Sára Oklešťková

Bakalářská práce se zabývá aktuální problematikou zdaňování příjmů ze živnosti a možnostmi jejich optimalizace. Stanovený cíl práce byl splněn. Autorka prokázala schopnost propojit teoretické poznatky s praktickou aplikací na konkrétním podnikatelském subjektu a formulovat doporučení vedoucí ke snížení daňového a odvodového zatížení. Pozitivně hodnotím zejména porovnání jednotlivých variant uplatnění výdajů, využití institutu spolupracující osoby a zpracování konkrétních návrhů pro další zdaňovací období. Práce splňuje požadavky standardně kladené na bakalářské práce v oboru Účetnictví a daně a doporučuji ji k obhajobě.

Práci doporučuji k obhajobě.

Navrhovaná klasifikace: A – výborně
Evaluation criteria Verbal classification Grade
Meeting the objectives Stanovený cíl bakalářské práce byl splněn. Autorka analyzovala daňovou situaci vybrané podnikatelky a navrhla vhodná opatření vedoucí k optimalizaci její daňové a odvodové povinnosti. A
Selected procedure of the solution, the adequacy of the used methods Zvolený postup řešení odpovídá zaměření práce i stanovenému cíli. Vhodně byla využita případová studie, komparace jednotlivých variant zdanění a modelové výpočty daňových dopadů. A
The ability to interpret the results and to draw conclusions Autorka prokázala schopnost správně interpretovat získané výsledky a formulovat závěry vycházející z provedených analýz. Navržená doporučení jsou logická a podložená provedenými výpočty.  A
The practical usability of conclusions Práce má vysokou praktickou využitelnost. Navržená opatření mohou být přímo využita vybranou podnikatelkou při rozhodování o způsobu zdanění a optimalizaci daňového zatížení v následujících obdobích. A
The thesis´s framework, used terminology and the professional level of language Práce je logicky strukturována, využívá odpovídající odbornou terminologii a je zpracována na velmi dobré jazykové úrovni. Formální požadavky na bakalářskou práci jsou splněny. A
Using of information resources Autorka využila relevantní odborné a legislativní zdroje, které jsou v práci vhodně citovány. Použité informační zdroje odpovídají řešené problematice a poskytují dostatečný teoretický základ.  A
Topics for thesis defence:
  1. Pokud by v budoucnu došlo k výraznému růstu příjmů podnikatelky, změnilo by se Vaše doporučení ohledně využití paušálních výdajů nebo institutu spolupracující osoby? Svou odpověď zdůvodněte.

Grade proposed by reviewer: A

Responsibility: Mgr. et Mgr. Hana Odstrčilová