Bachelor's Thesis

Employee motivation and remuneration from the perspective of tax regulations

Final Thesis 2.25 MB

Author of thesis: Bc. Simona Žáčková

Acad. year: 2025/2026

Supervisor: Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Reviewer: Ing. Sára Oklešťková

Abstract:

The bachelor thesis deals with employee motivation and remuneration through employee benefits from the perspective of tax regulations. The first part of the thesis defines the theoretical background based on a literature review and current Czech legislation, focusing on remuneration, tax optimization, and the tax treatment of employee benefits. The practical part is conducted as a case study of a selected company and analyzes the current system of employee benefits, their financial costs, and tax implications. Based on this analysis and a comparison of the current and proposed systems, an optimized structure of employee benefits is designed, taking into account tax efficiency, financial feasibility, and motivational impact. The result of the thesis is a set of recommendations aimed at reducing the employer’s tax and contribution burden while maintaining the motivational function of remuneration.

Keywords:

income tax, tax optimization, employee benefits, wages, remuneration, motivation

Date of defence

19.06.2026

Result of the defence

Defended (thesis was successfully defended)

znamkaAznamka

Grading

A

Process of defence

Studentka ve své prezentaci seznámila komisi s cíli, řešením a výsledky, ke kterým v závěrečné práci dospěla. Komise se poté seznámila s posudky a hodnocením vedoucího práce a oponenta. Otázky z posudku vedoucího studentka zodpověděla v plném rozsahu, otázky z posudku oponenta zodpověděla v plném rozsahu. Otázky členů komise: 1 Ing. Pavel Svirák, Dr. - Jaký je rozdíl uvedení nároku na benefity pro zaměstnance uveřejněném v kolektivní smlouvě, interní směrnici podniku a pracovní smlouvě? - odpověděla částečně 2 Mgr. Helena Musilová - Vznesla připomínku k použití zastaralého termínu "hlavní pracovní poměr". Studentka připomínku přijala. Na základě přednesené prezentace a odpovědí na otázky položené v diskusi komise rozhodla, že studentka práci obhájila.

Language of thesis

Czech

Faculty

Fakulta podnikatelská

Department

Department of Finances

Study programme

Accounting and Taxes (BAK-UAD)

Composition of Committee

doc. Ing. Vojtěch Bartoš, Ph.D. (předseda)
Ing. Milena Otavová, Ph.D. (člen)
Mgr. Helena Musilová (člen)
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D. (člen)
Ing. Pavel Svirák, Dr. (místopředseda)

Supervisor’s report
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Hlavním cílem bakalářské práce je navrhnout takový systém odměňování prostřednictvím zaměstnaneckých benefitů, který povede k optimalizaci daňového a odvodového zatížení vybraného podniku zabývajícího se výrobou elektrických zařízení a plastových výrobků.

Stanovený cíl byl splněn, přičemž se autorka zaměřila na optimalizaci daně z širšího úhlu pohledu, kdy je nad rámec daně z příjmů správně zahrnuto také odvodové zatížení zaměstnavatele. Výsledky ukazují, že právě odvodové zatížení je pro analyzovaný podnik zásadním problémem. Na základě navržených změn se autorce podařilo odvody za zaměstnance snížit o 571 166 Kč, což je také hlavním přínosem práce.

Bakalářská práce je na velmi dobré jazykové úrovni a splňuje veškeré formální náležitosti a požadavky standardně kladené na bakalářskou práci v daném oboru.

Bakalářskou práci doporučuji k obhajobě a navrhuji klasifikaci A – výborně.

Otázka k obhajobě:

(1) "Jakým způsobem jste při návrhu změn v systému odměňování ověřovala, že jsou změny pro zaměstnance  skutečně atraktivní, a že bude zachována motivační funkce tohoto systému?"
Evaluation criteria Verbal classification Grade
Meeting the objectives Hlavním cílem bakalářské práce je navrhnout takový systém odměňování prostřednictvím zaměstnaneckých benefitů, který povede k optimalizaci daňového a odvodového zatížení podniku. Autorka stanovený cíl splnila. A
Selected procedure of the solution, the adequacy of the used methods V bakalářské práci je zvolen správný postup řešení i metody s ohledem na předem definované cíle a kvalitativní výzkumné šetření. A
The ability to interpret the results and to draw conclusions Autorka bakalářské práce prokázala velmi dobré analytické myšlení při interpretaci navrhovnaných změn zaměstnaneckého benefitního systému vybraného podniku, který plně reflektuje daňovou účinnost zvolených benefitů. B
The practical usability of conclusions Navržená změna systému odměňování je realizovatelná v praxi, jelikož se opírá o platný legislativní rámec, navíc přináší prokazatelnou ekonomickou úsporu vybranému podniku. B
The thesis´s framework, formalities, used terminology and the professional level of language Předložená bakalářská práce je logicky strukturována a splňuje veškeré formální požadavky. Autorka prokazuje výbornou orientaci v daňové problematice zaměstnaneckých benefitů, přičemž využívá relevantní terminologii. Na základě výše uvedeného dosahuje text výborné jazykové úrovně. A
Using of information resources, including citations Autorka v bakalářské práci využívá vhodné informační zdroje, které v souladu s platnou normou cituje. Vyšší míra shody s jinými pracemi v databázi Theses je způsobena pasážemi v osnově, zadání práce nebo v citovaných zákonech. Po bližším přezkoumání mohu s jistotou konstatovat, že se nejedná o plagiát. A

Grade proposed by supervisor: A

Reviewer’s report
Ing. Sára Oklešťková

Bakalářská práce se zabývá aktuální a prakticky významnou problematikou motivace a odměňování zaměstnanců prostřednictvím zaměstnaneckých benefitů z pohledu daňových předpisů. Stanovený cíl práce byl splněn, přičemž autorka prokázala schopnost propojit teoretické poznatky s praktickým řešením konkrétního problému ve vybrané společnosti. Práce je logicky strukturována, využívá vhodné metody zpracování a obsahuje konkrétní návrhy s reálnou využitelností v podnikové praxi. Pozitivně hodnotím zejména ekonomické vyčíslení dopadů navržených opatření a jejich návaznost na aktuální legislativní rámec. Po formální, jazykové i odborné stránce práce splňuje požadavky standardně kladené na bakalářské práce v daném oboru. Práci doporučuji k obhajobě a navrhuji klasifikaci A – výborně.
Evaluation criteria Verbal classification Grade
Meeting the objectives Stanovený cíl bakalářské práce byl splněn. Autorka na základě analýzy současného systému zaměstnaneckých benefitů ve vybrané společnosti navrhla konkrétní opatření vedoucí k optimalizaci daňového a odvodového zatížení při zachování motivační funkce odměňování. Navržená řešení jsou podložena ekonomickými výpočty, vycházejí z aktuální legislativy a představují prakticky využitelné doporučení pro analyzovaný podnik. A
Selected procedure of the solution, the adequacy of the used methods Autorka zvolila vhodný postup řešení odpovídající zaměření a cílům bakalářské práce. Teoretická východiska jsou účelně propojena s praktickou částí zpracovanou formou případové studie vybrané společnosti. Využité metody analýzy, komparace a ekonomického vyhodnocení jsou adekvátní řešené problematice a umožnily formulovat relevantní návrhy na optimalizaci systému zaměstnaneckých benefitů. Zvolený metodický přístup považuji za správný a dostatečný pro dosažení stanovených cílů. A
The ability to interpret the results and to draw conclusions Autorka prokázala velmi dobrou schopnost analyzovat získaná data, interpretovat dosažené výsledky a formulovat z nich odpovídající závěry. Na základě provedené analýzy současného systému zaměstnaneckých benefitů identifikovala prostor pro jeho optimalizaci a navrhla konkrétní opatření s pozitivním ekonomickým dopadem na podnik. Vyvozené závěry jsou logické, podložené provedenými výpočty a odpovídají stanoveným cílům práce. A
The practical usability of conclusions Výsledky bakalářské práce mají vysokou praktickou využitelnost, neboť navržené úpravy systému zaměstnaneckých benefitů vycházejí z reálných podmínek analyzované společnosti a z aktuálně platné legislativy. Autorkou navržená opatření mohou přispět ke snížení daňového a odvodového zatížení zaměstnavatele při současném zachování motivační funkce benefitů. Práce tak poskytuje konkrétní doporučení, která jsou v podnikové praxi realizovatelná a ekonomicky přínosná. A
The thesis´s framework, used terminology and the professional level of language Předložená bakalářská práce je zpracována přehledně a logicky, přičemž jednotlivé kapitoly na sebe vhodně navazují a vytvářejí ucelený celek. Autorka používá správnou odbornou terminologii odpovídající oblasti účetnictví, daní a odměňování zaměstnanců. Jazyková i stylistická úroveň práce je velmi dobrá, text je srozumitelný, odborně formulovaný a bez závažnějších formálních nedostatků. A
Using of information resources Autorka při zpracování bakalářské práce využila relevantní odbornou literaturu, legislativní prameny i odborné články vztahující se k řešené problematice. Použité zdroje jsou aktuální, vhodně zvolené a odpovídají zaměření práce. Citace a odkazy na informační zdroje jsou zpracovány v souladu s požadavky na akademické práce a nevykazují závažnější nedostatky. A
Topics for thesis defence:
  1. Byly Vaše návrhy konzultovány se zástupci společnosti? Pokud ano, jak hodnotili jejich přínos a možnost implementace do praxe?

Grade proposed by reviewer: A

Responsibility: Mgr. et Mgr. Hana Odstrčilová