Course detail

International Taxation of Incomes

FP-UmzpPAcad. year: 2025/2026

The course is intended to complete the knowledge of tax problems in the area of income tax. The course deals with the issue of international double taxation. In this course students are familiarized with the problems of international double taxation and methods serving for its elimination. Considerable attention is paid to legislative regulation in the European Union. Central terms are as follows: resident, permanent establishment, securing of the tax and international treaties on avoidance of double taxation.

Language of instruction

Czech

Number of ECTS credits

3

Mode of study

Not applicable.

Guarantor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Department

Institute of Finances (ÚF)

Entry knowledge

Knowledge of accounting, financial statements and of Act on Income Taxes.

Rules for evaluation and completion of the course

Aims

Students will be made familiar with the theory and practical aspects of solving problems arising when two taxation systems are in a conflict. Students will have an overview of possibilities and difficulties resulting from international business relations from the tax view. They will learn how to calculate the taxes of foreigners operating in the Czech Republic. They will be cognizant of double taxation conventions and will be able to set the tax liability using relevant methods.
Students will learn how to calculate the taxes of foreigners operating in the Czech Republic. They will be cognizant of the use of double taxation conventions. There will also be able to propose appropriate steps leading to tax optimization in case of an international element existence. They will be able to draw up both standard tax returns for income tax and tax returns of Czech Republic tax residents having incomes from abroad and also tax returns of Czech Republic tax non-residents having incomes with their source in the Czech Republic.

Study aids

Not applicable.

Prerequisites and corequisites

Basic literature

NOVÁKOVÁ, Lenka a KRÁLOVÁ, Daniela. Daň z příjmů fyzických osob v mezinárodním kontextu. 2. vydání. Daně. Praha: Wolters Kluwer, 2024. ISBN 978-80-7676-809-3.
SOJKA, Vlastimil, Monika BARTOŠOVÁ, Pavel FEKAR, Jan MAŠEK, Matěj NEŠLEHA a Ivana VAŇOUSOVÁ. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017. ISBN 978-80-7552-688-5.
TOMÁŠEK, Michal; TÝČ, Vladimír; PETRLÍK, David; MALENOVSKÝ, Jiří; PELIKÁNOVÁ, Irena et al. Právo Evropské unie. 4. aktualizované vydání. Student. Praha: Leges, 2025. ISBN 978-80-7502-763-4.
Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění p. p.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p. p.

Recommended reading

Helminem, M. EU Tax Law – Direct Taxation. IBFD : Amsterdam. 406 p. ISBN 978-90-8722-058-7.
MAGDALÉNA, Vyškovská. Cizinci a daně - 6. vydání. Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-127-8. 
TOMÁŠEK, Michal, Vladimír TÝČ a Jiří MALENOVSKÝ. Právo Evropské unie. Vyd. 1. Praha: Leges, 2013, 494 s. ISBN 978-80-87576-53-3.

Classification of course in study plans

  • Programme BAK-EAM Bachelor's

    specialization BAK-EAM-UAD , 3 year of study, winter semester, elective

Type of course unit

 

Lecture

26 hod., optionally

Teacher / Lecturer

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Syllabus

1. Mezinárodní zdaňování příjmů – obecný úvod (základní pojmy, legislativní úprava, specifika v rámci EU, subjekty figurující v mezinárodním zdaňování příjmů, tax avoidance vs tax evasion, BEPS)
2. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (význam, cíle, modelové smlouvy, struktura smluv, působnost, princip podmíněné aplikační přednosti).
3. Daňová rezidence a její určování, daňoví rezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně), daňoví nerezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně); kurzové přepočty
4. Zdaňování příjmů daňových nerezidentů ze zdrojů na území ČR (povinnosti plátce, povinnosti poplatníka, možnosti daňové optimalizace daňových nerezidentů ČR v porovnání s daňovými rezidenty ČR)
5. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - příjmy z užívání nemovitého majetku, zisky ze zcizení majetku, příjmy ze závislé činnosti.
6. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - příjmy z tantiém, příjmy veřejně vystupujících umělců a sportovců, penze.
7. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - zdaňování příjmů stálé provozovny.
8. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - dividendy, úroky a licenční poplatky.
9. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - metody zamezení dvojího zdanění (principy, popis, § 38f zákona o daních z příjmů, zakotvení metod ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění).
10. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - aplikace metod zamezení dvojího zdanění, daňová optimalizace u daňového rezidenta.
11.-13. Komplexní příklady

Cíl předmětu a výstupy učení:

Studenti budou seznámeni s teorií a praxí mezinárodního zdaňování příjmů. Studenti budou schopni identifikovat povinnosti spojené se zdaňováním příjmů daňových rezidentů a nerezidentů ČR a dále v jednodušších případech určit jejich výslednou daňovou povinnost za užití dostupných prostředků daňové optimalizace.

Studenti umí intepretovat a aplikovat základní normy pro mezinárodní zdaňování příjmů obsažené ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění a v českém zákoně o daních z příjmů. Studenti jsou schopni identifikovat povinnosti vážící se k mezinárodnímu zdaňování příjmů (jak v případě zdaňování daňového nerezidenta ČR, tak i daňového rezidenta ČR).

Individual preparation for an ending of the course

26 hod., optionally

Teacher / Lecturer

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Self-study

26 hod., optionally

Teacher / Lecturer

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.