Course detail

Practicum in Accounting and Taxes

FP-UudpPAcad. year: 2022/2023

Cílem předmětu je poskytnout studentům ucelenější náhled na vybrané hospodářské operace a poukázat na vazby občanského a korporátního práva, financí, účetnictví a daní. Studenti zároveň získají určitý metodický návod, jak postupovat při ekonomickém hodnocení a řešení komplikovanějších hospodářských operací.

1. Úvod do problematiky (metodika řešení nestandardních hospodářských operací - sepětí korporátního práva, financí, účetnictví a daní; práce s vybranými právními informačními systémy – ukázka; práce s judikaturou; využívání závěrů uvedených v zápisech z jednání Koordinačního výboru; Interpretace Národní účetní rady). (Dotace 2 – 2)

2. Transakce s cennými papíry (dělení cenných papírů v účetnictví; oceňování cenných papírů; daně při transakcích s cennými papíry). (Dotace 2 – 2)

3. Operace ve vlastním kapitálu (jiný výsledek hospodaření minulých let; opravy významných chyb nákladů a výnosů minulých účetních období; rozdělení zisku a jiných vlastních zdrojů mezi akcionáře včetně podmínek pro jejich výplatu; zálohy na podíly na zisku). (Dotace 2 – 2)

4. Zápůjčka (vymezení; odlišnosti oproti jiných institutům; využití v rámci financování (výhody a nevýhody); zápůjčka a její daňové dopady v případě kapitálově spojených osob (včetně testu nízké tržní kapitalizace)). (Dotace 2 – 2)

5. Transakce s obchodním podílem (možné transakce s obchodním podílem; účtování a zdaňování vybraných transakcí s obchodním podílem). (Dotace 2 – 2)

Přednášky a cvičení probíhají v první polovině semestru. V rámci přednášky jsou studenti seznámeni s teoretickými východisky a metodickým aparátem. V rámci cvičení se věnují řešení případových studií.

Language of instruction

Czech

Number of ECTS credits

5

Mode of study

Not applicable.

Learning outcomes of the course unit

Students will be able to apply their knowledge to particular accounting documents and receipts and to work out the company accounting, including the closing operations, as well as financial statements. Based on this information students will prepare the tax returns of direct and indirect taxes.

Prerequisites

Students are expected to have knowledge of accounting, financial statements and elaboration of different tax returns.

Co-requisites

Not applicable.

Planned learning activities and teaching methods

The course contains lectures that explain basic principles, problems and methodology of the discipline, and exercises that promote the practical knowledge of the subject presented in the lectures.

Assesment methods and criteria linked to learning outcomes

Credit requirements, way and rules of examinations and the final classification of the course:
The course-unit credit is conditional on the following:
1. Active attendance at seminars with control of keeping up with the project schedule.
2. Continuous delivery of documents in time.
3. Completion of project work and its delivery.
Conditions for passing an exam: Student has to demonstrate his/her knowledge acquired in the course and apply it in practice.
Form of examination: written – elaboration of tax returns.

Course curriculum

Předmět Účetní a daňové praktikum navazuje na předměty Účetnictví, Finanční účetnictví a Účetnictví na PC. Poté co studenti byly seznámeni s účtováním pomocí softwaru, nyní dostávají komplexní zadání společnosti a mají prakticky zpracovat účetnictví konkrétní společnosti včetně účetních výkazů. Z takto získaných údajů následně sestavit daňová přiznání pro daně přímé i nepřímé.
1. Určení metodologického postupu pro celkové zpracování u zadané společnosti z hlediska účetního i daňového.
2. Daň silniční - určení předmětu daně, stanovení poplatníka, zjištění základu daně a sazby dle jednotlivých typů vozidel.
3. Daň silniční - vyplnění a odevzdání daňového přiznání, placení daně a záloh.
4. Daň z nemovitých věcí - daň z pozemků.
5. Daň z nemovitých věcí - daň ze staveb.

Work placements

Not applicable.

Aims

The aim of the course is for students to master practically the taught topics – e.g. on completion of the course students will be able to set the tax liability for individual types of companies and individual types of taxes on a given example.

Specification of controlled education, way of implementation and compensation for absences

Monitoring of students’ individual work on assigned tasks. In case of an excused absence from seminars, tutors may set additional conditions or coursework if appropriate, generally elaboration of partial written exercises.

Recommended optional programme components

Not applicable.

Prerequisites and corequisites

Basic literature

Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. (základní literatura.
Vyhláška č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví.
České účetní standardy pro účetní jednotky č. 001 až 024, které účtují podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 16/1992 Sb. o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů.
Zákon č. 338/1992 Sb. o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů.
Hrstková-Dubšeková. Meritum Daňový řád 2017-2018. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2017. 224 s. ISBN 978-80-7552-716-5

Recommended reading

LICHNOVSKÝ, Ondřej. Daňový řád: komentář. 3. vydání. V Praze: C.H. Beck, 2016. Beckova edice komentované zákony. ISBN 978-80-7400-604-3.
KOBÍK, Jaroslav. Daňový proces: judikatura k problémovým situacím. Olomouc: ANAG, 2016. Daně. ISBN 978-80-7554-029-4.
BÁRTA, Milan. Aplikační problémy daňového řádu. Ostrava: Key Publishing, 2016. ISBN 978-80-7418-260-0.

Classification of course in study plans

  • Programme BAK-UAD Bachelor's, 3. year of study, summer semester, compulsory

Type of course unit

 

Lecture

20 hours, optionally

Teacher / Lecturer

Exercise

20 hours, compulsory

Teacher / Lecturer