Bachelor's Thesis

International Taxation of Income of a Tax Resident Derived from Immovable Property Situated in Slovakia

Final Thesis 5.55 MB

Author of thesis: Terézia Molnárová

Acad. year: 2025/2026

Supervisor: doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Reviewer: Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Abstract:

The bachelor’s thesis describes the international taxation of income from immovable property in the case of a Czech tax resident as a natural person who leases and subsequently sells an immovable property located in the Slovak Republic. The thesis is based on Slovak and Czech tax legislation, international tax rules, and the Convention for the Avoidance of Double Taxation between the Czech
Republic and the Slovak Republic. The outcome of the thesis consists of practical recommendations aimed at tax optimization and the prevention of errors in practice.

Keywords:

income tax, rental income, income from the sale of immovable property, international taxation, double taxation, natural person, Convention for the Avoidance of Double Taxation between the Czech Republic and the Slovak Republic

Date of defence

19.06.2026

Result of the defence

Defended (thesis was successfully defended)

znamkaAznamka

Grading

A

Process of defence

Studentka ve své prezentaci seznámila komisi s cíli, řešením a výsledky, ke kterým v závěrečné práci dospěla. Komise se poté seznámila s posudky a hodnocením vedoucího práce a oponenta. Otázky z posudku vedoucího studentka zodpověděla v plném rozsahu, otázky z posudku oponenta zodpověděla v plném rozsahu. Otázky členů komise: 1 Ing. Milena Otavová, Ph.D. - V rámci výdajů jste volila výdaje procentem z příjmů. Nevycházelo by výhodněji využít skutečných výdajů? - odpověděla Na základě přednesené prezentace a odpovědí na otázky položené v diskusi komise rozhodla, že studentka práci obhájila.

Language of thesis

Czech

Faculty

Fakulta podnikatelská

Department

Institute of Finances

Study programme

Accounting and Taxes (BAK-UAD)

Composition of Committee

doc. Ing. Vojtěch Bartoš, Ph.D. (předseda)
Ing. Milena Otavová, Ph.D. (člen)
Mgr. Helena Musilová (člen)
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D. (člen)
Ing. Pavel Svirák, Dr. (místopředseda)

Supervisor’s report
doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Cílem bakalářské práce bylo provedení komparace pravidel pro zdaňování příjmů fyzické osoby v ČR a na Slovensku a následně pro stanovené scénáře navrhnout metodický postup pro korektní určení daňové povinnosti rezidenta ČR s příjmy ze Slovenska váznoucí k nemovitosti.

Tento cíl byl splněn a to v řadě ohledů nastandardně.

Zpracované téma patří mezi originálnější. S ohledem na zapojení mezinárodního prvku a potřebu práce s právními systémy dvou zemí jde zároveň o téma náročnější.

Studentka pracovala samostatně. Výhrady a připomínky vzešlé z konzultací byly zapracovány.

K naplnění zvoleného řešení byl zvolen vhodný postup. Výsledky práce jsou přínosné a obecně přenositelné. Závěrečná práce tak splnila avizovaný záměr - tj. poskytnout metodický návod.

S ohledem na fakt, že práce je psána ve slovenském jazyce, mohu se toliko vyjádřit k formální úpravě a jazykovému pak pouze ve vztahu k celkovému vyznění (jasnost a přehlednost). Oboje je na vysoké úrovni, byť místy by se daly volit vhodnější obraty a formulace.

Maximální shoda s jedním zdrojem deklarovaná v systému Theses činí 1,9 %. Podobnost plyne z užití významově totožných formulací, vycházejících z textů právních předpisů. Závěrečná práce není plagiátem.

Úhrnem lze konstatovat, že závěrečná práce splňuje požadavky kladené na tento typ závěrečných prací. Studentka prokázala samostatně a erudovaně řešit zadaný úkol.



Otázky k obhajobě:

1. Jaký dopad by mělo začlenění nemovitosti do obchodního majetku? Existuje zde nějaké potenciálně daňové riziko pro řešení (např. z nejednoznačného výkladu)?

2. Lze považovat slovenskou právní úpravu zdaňování nerezidentů za souladnou s tou unijní? Nezakládá nějaký nedovolený prvek diskriminace? Svoje stanovisko prosím odůvodněte.
Evaluation criteria Grade
Splnění stanovených cílů A
Zvolený postup řešení, adekvátnost použitých metod A
Schopnost interpretovat dosažené výsledky a vyvozovat z nich závěry A
Praktická využitelnost výsledků A
Uspořádání práce, formální náležitosti, použitá terminologie a odborná jazyková úroveň B
Práce s informačními zdroji, včetně citací B

Grade proposed by supervisor: A

Reviewer’s report
Ing. Mgr. Lada Vejmělková, Ph.D.

Hlavním cílem předložené bakalářské práce je vytvoření návrhu metodického postupu pro zdaňování příjmů českého daňového rezidenta plynoucích z nemovitostí na Slovensku. Stanovený cíl autorka splnila.

Autorka postupovala vysoce systematicky. Na základě relevantních právních předpisů vytvořila návrh postupu pro zdaňování příjmů českého daňového rezidenta plynoucích z nemovitostí na Slovensku, který následně ověřila na modelovém příkladu fiktivního daňového poplatníka. Stěžejním přinosem práce je vytvoření přenositelného metodického postupu využitelného v praxi.

Bakalářská práce je na výborné jazykové úrovni a splňuje veškeré formální náležitosti a požadavky standardně kladené na bakalářskou práci v daném oboru.

Bakalářskou práci doporučuji k obhajobě a navrhuji klasifikaci A – výborně.
Evaluation criteria Grade
Splnění stanovených cílů A
Zvolený postup řešení, adekvátnost použitých metod A
Schopnost interpretovat dosažené výsledky a vyvozovat z nich závěry A
Praktická využitelnost výsledků A
Struktura práce, použitá terminologie a odborná jazyková úroveň A
Práce s informačními zdroji A
Topics for thesis defence:
  1. "Zvažovala jste, vzhledem k praktické využitelnosti výsledků, publikování Vámi vytvořené metodiky v některém z odborných časopisů?"

Grade proposed by reviewer: A

Responsibility: Mgr. et Mgr. Hana Odstrčilová