Bachelor's Thesis

Tax Optimization of Consulting Service Provider

Final Thesis 2.56 MB

Author of thesis: Martina Pacholíková

Acad. year: 2025/2026

Supervisor: JUDr. Ing. Jan Kopřiva, Ph.D.

Reviewer: Ing. Klára Hrochová

Abstract:

This bachelor’s thesis analyzes the tax and social security burden of a specific individual engaged in specialized consulting. The theoretical framework defines the legislative conditions and basic concepts of tax optimization necessary for the analytical and proposal sections. The analytical section examines the current situation of the selected taxpayer. Based on this data, the proposal section presents three approaches to optimization.

Keywords:

personal income tax, tax optimization, self-employed person, health insurance, social insurance

Date of defence

19.06.2026

Result of the defence

Defended (thesis was successfully defended)

znamkaBznamka

Grading

B

Process of defence

Studentka ve své prezentaci seznámila komisi s cíli, řešením a výsledky, ke kterým v závěrečné práci dospěla. Komise se poté seznámila s posudky a hodnocením vedoucího práce a oponenta. Otázky z posudku vedoucího studentka zodpověděla v plném rozsahu, otázky z posudku oponenta zodpověděla v plném rozsahu. Otázky členů komise: 1 doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.: Vztahuje se dané ustanovení pouze na manžela/manželku, nebo je možné obdobný režim aplikovat i na jiné spolupracující osoby? Je dle Vašich znalostí situace poplatníka pravděpodobné, že se stane v blízkém horizontu plátcem DPH? - zodpovězeno 2 Ing. Jan Pěta, Ph.D.: Jaká je lhůta oznámení žádosti o vstupu do paušálního režimu? - zodpovězeno 3 Ing. Monika Hodinková, Ph.D.: V práci je vidět nerovnoměrné rozdělení příjmů podnikatele v jednotlivých měsících, můžete specifikovat důvod? - zodpovězeno Na základě přednesené prezentace a odpovědí na otázky položené v diskusi komise rozhodla, že studentka práci obhájila.

Language of thesis

Czech

Faculty

Fakulta podnikatelská

Department

Institute of Finances

Study programme

Accounting and Taxes (BAK-UAD)

Composition of Committee

Ing. Jan Pěta, Ph.D. (místopředseda)
Ing. Monika Hodinková, Ph.D. (člen)
Ing. Zuzana Křížová, Ph.D. (člen)
Ing. Pavla Srbová, Ph.D. (člen)
doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D. (předseda)

Supervisor’s report
JUDr. Ing. Jan Kopřiva, Ph.D.

Celková shoda 38, nejvyšší shoda 5,7%.

Předložená práce naplnila vytyčený cíl a zvolený postup řešení lze hodnotit jako adekvátní vzhledem k charakteru zpracovávaného tématu. Studentka v práci prokázal schopnost orientace v dané problematice a samostatného odborného zpracování. Za významný přínos práce lze označit zejména návrhovou část práce. Práce je po formální i jazykové stránce na dobré úrovni a splňuje požadavky standardně kladené na bakalářské práce v příslušném oboru.

Otázky:

1) Z jakého důvodu je v ZDP obsažen institut spolupracující osoby?

2) Jaké procento poplatníků dle Vás tohoto institutu v praxi využívá? 
Evaluation criteria Grade
Splnění stanovených cílů A
Zvolený postup řešení, adekvátnost použitých metod B
Schopnost interpretovat dosažené výsledky a vyvozovat z nich závěry B
Praktická využitelnost výsledků B
Uspořádání práce, formální náležitosti, použitá terminologie a odborná jazyková úroveň A
Práce s informačními zdroji, včetně citací B

Grade proposed by supervisor: A

Reviewer’s report
Ing. Klára Hrochová

Bakalářská práce Martina Pacholíková se zabývá problematikou daňové optimalizace fyzické osoby na konkrétním poplatníkovi a posuzuje několik možností optimalizace z pohledu daně z příjmů i odvodů sociálního a zdravotního pojištění.

Stanovený cíl práce byl splněn. Autorka v analytické části vhodně provedla rozbor současného stavu bez využití optimalizačních nástrojů a následně v praktické části navrhla několik variant řešení, které mezi sebou porovnala a vyhodnotila jejich dopady. Přínosem práce je zejména praktické využití navržených postupů a srozumitelné zpracování konkrétních příkladů, které mohou být využitelné i v běžné praxi.

Postup řešení problému hodnotím jako logický a systematický. Jednotlivé kapitoly na sebe navazují a práce působí uceleným dojmem. Autorka prokázala schopnost aplikovat teoretické poznatky na konkrétní situaci a formulovat vhodná doporučení.

Po formální stránce je práce zpracována přehledně, odpovídá požadované struktuře bakalářské práce a jazyková úroveň práce je dobrá. Text je srozumitelný, odborně formulovaný a neobsahuje zásadní formální či stylistické nedostatky.

Práce splňuje požadavky standardně kladené na bakalářskou práci, a proto ji doporučuji k obhajobě.
Evaluation criteria Grade
Splnění stanovených cílů A
Zvolený postup řešení, adekvátnost použitých metod A
Schopnost interpretovat dosažené výsledky a vyvozovat z nich závěry A
Praktická využitelnost výsledků A
Struktura práce, použitá terminologie a odborná jazyková úroveň A
Práce s informačními zdroji B
Topics for thesis defence:
  1. 1) Do jakého termínu se musí poplatník přihlásit do paušálního režimu a jaké podmínky musí splnit pro vstup do tohoto režimu? 2) Od kdy je OSVČ povinna hradit novou výši zálohy na sociální a zdravotní pojištění – již od začátku kalendářního roku, nebo až od podání přehledu o příjmech a výdajích?

Grade proposed by reviewer: A

Responsibility: Mgr. et Mgr. Hana Odstrčilová