Bachelor's Thesis

Personal Income Tax Optimization

Final Thesis 2.73 MB

Author of thesis: Ing. Petr Knotek

Acad. year: 2021/2022

Supervisor: JUDr. Ing. Jan Kopřiva, Ph.D.

Reviewer: Ing. Stanislav Otáhal

Abstract:

The bachelor thesis is focused on optimizing the tax liability of a selected natural person. In the theoretical part are explained the basic concepts in the field of personal income taxes, which are needed for calculation of personal income tax as well as the issue of social and health insurance. The analytical part will introduce the entity whose tax liability will be optimized. The practical part contains recommendations for tax optimization.

Keywords:

tax, tax optimalization, taxpayer, income tax, natural person, social insurance, health insurance

Date of defence

17.06.2022

Result of the defence

Defended (thesis was successfully defended)

znamkaCznamka

Grading

C

Process of defence

Otázky vedoucího práce - zodpovězeno Otázky oponenta práce - zodpovězeno Otázky členů komise - Ing. Milena Otavová, Ph.D. - Vnímáte jako vhodné placení doplňkového pojištění pro poplatníka s ohledem na jeho věk? - zodpovězeno

Language of thesis

Czech

Faculty

Fakulta podnikatelská

Department

Institute of Finances

Study programme

Accounting and Taxes (BAK-UAD)

Composition of Committee

doc. Ing. Michal Karas, Ph.D. (předseda)
Ing. Petr Mikulica (místopředseda)
Ing. Pavel Svirák, Dr. (člen)
JUDr. Ing. Jan Kopřiva, Ph.D. (člen)
Ing. Milena Otavová, Ph.D. (člen)

Supervisor’s report
JUDr. Ing. Jan Kopřiva, Ph.D.

Evaluation criteria Grade
Splnění stanovených cílů C
Zvolený postup řešení, adekvátnost použitých metod C
Schopnost interpretovat dosažené výsledky a vyvozovat z nich závěry C
Praktická využitelnost výsledků C
Uspořádání práce, formální náležitosti, použitá terminologie a odborná jazyková úroveň C
Práce s informačními zdroji, včetně citací C

Grade proposed by supervisor: C

Reviewer’s report
Ing. Stanislav Otáhal

Autor práce se v teoretické části poměrně podrobně zabývá nejen problematikou daní, ale navíc probírá i živnosti nejen z pohledu jejich rozdělení, ale i podmínek jejich vzniku a zániku,  V některých kapitolách jsou zdánlivě vynechány některé oblasti (např. např.  u vyměřovacího základu pro sociální pojištění u vedlejší činnosti v případech, kdy je plátcem pojistného i stát), jsou však vhodně uvedeny v některé z dalších částí práce.
Přínosem je také zmínka o aktuálních záležitostech spojených s Covidem, jako je možnost uplatnění daňové ztráty za předcházejí daňová období, či odpisy majetku.
V praktické části se zbývá i porovnání údajů z předchozích let s rokem sledovaným, což lépe vystihuje dynamiku podnikání fyzické osoby. Při porovnávání variant uplatnění daňových výdajů se u varianty skutečných výdajů správně zabývá problematikou uplatnění či neuplatnění daňových odpisů. Oceňuji také popis výhledu hospodaření do r. 2022 a propočet daňové zátěže.
Některé formulace v práci mohou být bez bližšího vysvětlení zavádějící. Např. v kapitole 4.3.2 autor píše, že při použití paušálu na dopravu  nemusí FO vést evidenci dokladů o "tankování" pohonných hmot. To je sice pravda z pohledu daně z příjmu. FO tuto evidenci přesto musí vést z hlediska DPH, neboť z těchto nákupů nepochybně uplatňuje odpočet DPH.
Evaluation criteria Grade
Splnění stanovených cílů A
Zvolený postup řešení, adekvátnost použitých metod A
Schopnost interpretovat dosažené výsledky a vyvozovat z nich závěry A
Praktická využitelnost výsledků A
Struktura práce, použitá terminologie a odborná jazyková úroveň B
Práce s informačními zdroji A
Topics for thesis defence:
  1. 1/ Každý rok se zvyšuje u OSVČ minimální ZP. Na čem jeho zvýšení závisí? 2/ Bude-li mít FO základ daně po odpočtu všech nezdanitelných položek vyšší než např. 200 tis. Kč, je nějaká další možnost, jak by podnikatel mohl na dani, sociálním a zdravotním pojištění ušetřit?

Grade proposed by reviewer: A

Responsibility: Mgr. et Mgr. Hana Odstrčilová