Course detail

International Taxation of Incomes

FP-UmzpPAcad. year: 2026/2027

The course is intended to complete the knowledge of tax problems in the area of income tax. The course deals with the issue of international double taxation. In this course students are familiarized with the problems of international double taxation and methods serving for its elimination. Attention is paid to legislative regulation in the European Union.

Language of instruction

Czech

Number of ECTS credits

3

Mode of study

Not applicable.

Guarantor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Department

Institute of Finances (ÚF)

Entry knowledge

Knowledge in taxation of individuals and legal entities.

Rules for evaluation and completion of the course

Examination requirements: knowledge of the covered material and its practical application.

Course completion: by a written examination consisting of problem-solving tasks – maximum 30 points (75 minutes). To pass the examination, it is necessary to obtain at least 50% of the total possible score (i.e. 15 out of 30 points).

Structure of the examination test:

  • solving numerical problems demonstrating familiarity with the subject matter and the ability to apply the acquired knowledge in practice,

  • always includes one more complex problem focused on determining the final tax liability of a tax resident earning foreign-source income.

The examination is graded according to the ECTS grading scale.

Attendance at lectures is not compulsory.

For students with an Individual Study Plan (ISP), the conditions are identical, except for any mandatory attendance requirements specified in the instruction.

Dates for course completion are arranged individually in accordance with the conditions approved in the ISP.

Aims

Students will be introduced to the theory and practice of international income taxation.

Students are able to interpret and apply the fundamental rules governing international income taxation as set out in double taxation treaties and in the Czech Income Taxes Act.

Students are capable of identifying obligations related to international income taxation (both in the taxation of a Czech tax non-resident and a Czech tax resident) and, in simpler cases, of determining the resulting tax liability using available tax optimization instruments.

Study aids

Not applicable.

Prerequisites and corequisites

Basic literature

NOVÁKOVÁ, Lenka a KRÁLOVÁ, Daniela. Daň z příjmů fyzických osob v mezinárodním kontextu. 2. vydání. Daně. Praha: Wolters Kluwer, 2024. ISBN 978-80-7676-809-3.
SOJKA, Vlastimil, Monika BARTOŠOVÁ, Pavel FEKAR, Jan MAŠEK, Matěj NEŠLEHA a Ivana VAŇOUSOVÁ. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2017. ISBN 978-80-7552-688-5.
TOMÁŠEK, Michal; TÝČ, Vladimír; PETRLÍK, David; MALENOVSKÝ, Jiří; PELIKÁNOVÁ, Irena et al. Právo Evropské unie. 4. aktualizované vydání. Student. Praha: Leges, 2025. ISBN 978-80-7502-763-4.
Zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění p. p.
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění p. p.

Recommended reading

Helminem, M. EU Tax Law – Direct Taxation. IBFD : Amsterdam. 406 p. ISBN 978-90-8722-058-7.
MAGDALÉNA, Vyškovská. Cizinci a daně - 6. vydání. Wolters Kluwer, 2022. ISBN 978-80-7676-127-8. 
TOMÁŠEK, Michal, Vladimír TÝČ a Jiří MALENOVSKÝ. Právo Evropské unie. Vyd. 1. Praha: Leges, 2013, 494 s. ISBN 978-80-87576-53-3.

Classification of course in study plans

  • Programme BAK-EAM Bachelor's

    specialization BAK-EAM-UAD , 3 year of study, winter semester, elective

Type of course unit

 

Lecture

26 hours, optionally

Teacher / Lecturer

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Syllabus

1. Mezinárodní zdaňování příjmů – obecný úvod (základní pojmy, legislativní úprava, specifika v rámci EU, subjekty figurující v mezinárodním zdaňování příjmů, tax avoidance vs tax evasion, BEPS)
2. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (význam, cíle, modelové smlouvy, struktura smluv, působnost, princip podmíněné aplikační přednosti).
3. Daňová rezidence a její určování, daňoví rezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně), daňoví nerezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně); kurzové přepočty
4. Zdaňování příjmů daňových nerezidentů ze zdrojů na území ČR (povinnosti plátce, povinnosti poplatníka, možnosti daňové optimalizace daňových nerezidentů ČR v porovnání s daňovými rezidenty ČR)
5. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - příjmy z užívání nemovitého majetku, zisky ze zcizení majetku, příjmy ze závislé činnosti.
6. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - příjmy z tantiém, příjmy veřejně vystupujících umělců a sportovců, penze.
7. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - zdaňování příjmů stálé provozovny.
8. Pravidla zakotvená ve smlouvách o zamezení dvojího zdaňování - dividendy, úroky a licenční poplatky.
9. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - metody zamezení dvojího zdanění (principy, popis, § 38f zákona o daních z příjmů, zakotvení metod ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění).
10. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - aplikace metod zamezení dvojího zdanění, daňová optimalizace u daňového rezidenta.
11.-13. Komplexní příklady

Cíl předmětu a výstupy učení:

Studenti budou seznámeni s teorií a praxí mezinárodního zdaňování příjmů. Studenti budou schopni identifikovat povinnosti spojené se zdaňováním příjmů daňových rezidentů a nerezidentů ČR a dále v jednodušších případech určit jejich výslednou daňovou povinnost za užití dostupných prostředků daňové optimalizace.

Studenti umí intepretovat a aplikovat základní normy pro mezinárodní zdaňování příjmů obsažené ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění a v českém zákoně o daních z příjmů. Studenti jsou schopni identifikovat povinnosti vážící se k mezinárodnímu zdaňování příjmů (jak v případě zdaňování daňového nerezidenta ČR, tak i daňového rezidenta ČR).

Self-study

26 hours, optionally

Teacher / Lecturer

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Individual preparation for an ending of the course

26 hours, optionally

Teacher / Lecturer

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.