Detail předmětu

International Taxation of Incomes

FP-FitiPAk. rok: 2026/2027

Náplní předmětu je problematika mezinárodního zdanění příjmů. V rámci předmětu jsou studenti seznámeni s problematikou mezinárodního dvojího zdanění a nástroji sloužícím k jejímu omezení. Pozornost je částečně věnována i legislativní úpravě na úrovni Evropské unie a novým trendům v oblasti mezinárodního zdaňování příjmů.

Jazyk výuky

angličtina

Počet kreditů

5

Příslušnost k typu studijního programu

magisterský navazující

Garant předmětu

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Zajišťuje ústav

Ústav kvantitativního inženýrství (ÚKI)

Nabízen zahraničním studentům

Všech fakult

Vstupní znalosti

Znalost základních principů zdaňování příjmů fyzických a právnických osob.

Způsob zakončení předmětu a pravidla hodnocení studentů

Požadavky ke zkoušce: znalost probrané látky a její praktické aplikace.

Zakončení předmětu je písemnou zkouškou - test obsahuje příkladovou část a otevřené otázky, které cílí na ověření znalostí klíčových pojmů, atd.

Max. počet bodů je 20 (doba trvání testu je 75 min.).

Pro úspěšné složení testu je třeba získat alespoň 50 % možných bodů.

Zkouška je klasifikována dle stupnice ECTS.


Studenti s ISP

Pro studenty s ISP platí stejná pravidla pro zakončení předmětu. Termín zkoušky je stanoven s přihlédnutím k pravidlům uvedeným ve schváleném ISP. 

Učební cíle

V rámci předmětu si studenti:

  • Osvojí teoretické základy a praktické dovednosti v oblasti mezinárodního zdaňování příjmů.
  • Porozumí principům mezinárodního zdaňování příjmů a konkrétním pravidlům obsaženým ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění.
  • Získají znalosti pravidel mezinárodního zdaňování příjmů a povinností daňových subjektů.
  • Dále budou schopni identifikovat daňové povinnosti rezidentů a nerezidentů a interpretovat a aplikovat základní normy mezinárodního zdaňování příjmů obsažené ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění.

Základní literatura

BRYCHTA, K. Development of the Legislative Regulation of the Taxation of Income of Non-Residents in Transitional Economies – The Case of the Czech Republic. Transformations in Business & Economics. 2013. 12(3). p. 72 - 92. ISSN 1648-4460.
LANG, Michael. Introduction to the law of double taxation conventions. Amsterdam: IBFD, 2010, 222 p. 1st edition. ISBN 90-872-2082-0.
OECD (2019), Model Tax Convention on Income and on Capital 2017 (Full Version), OECD Publishing, Paris, https://doi.org/10.1787/g2g972ee-en. 

Doporučená literatura

BRYCHTA, K. Assessment of Consistency of the Czech Tax Law with European Union Law with a View to Non-Residents Taxation. ACTA VŠFS. 2011. 5(1). p. 74 - 92. ISSN 1802-792X.
Lang, Michael, et al. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. 8th ed. London: Spiramus Press, 2025. ISBN 9781913507770. 

Zařazení předmětu ve studijních plánech

  • Program MGR-UFRP magisterský navazující 1 ročník, letní semestr, povinně volitelný

  • Program MGR-Z magisterský navazující

    obor MGR-Z , 1 ročník, letní semestr, volitelný

Typ (způsob) výuky

 

Přednáška

26 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Osnova

1. Mezinárodní zdaňování příjmů - obecný úvod (základní pojmy, právní úprava, specifika situace v EU, subjekty v mezinárodním zdaňování příjmů).
2. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění (podstata, cíle, modelové smlouvy, struktura smluv, působnost, princip podmíněné aplikační přednosti)
3. Daňová rezidence a její určování, daňoví rezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně); daňoví nerezidenti a zdaňování jejich příjmů (obecně), kurzové přepočty.
4. Zdaňování příjmů daňových nerezidentů ze zdrojů na území České republiky (povinnosti plátců, povinnosti poplatníků, možnosti daňové optimalizace daňových nerezidentů České republiky ve srovnání s rezidenty České republiky).
5. Pravidla pro zdaňování vybraných příjmů dle smluv o zamezení dvojího zdanění - příjmy z nemovitého majetku, příjmy z prodeje majetku, příjmy ze zaměstnání.
6. Pravidla pro zdaňování vybraných příjmů dle smluv o zamezení dvojího zdanění - tantiémy, umělci a sportovci, penze.
7. Pravidla pro zdaňování vybraných příjmů dle smluv o zamezení dvojího zdanění - příjmy z podnikání.
8. Pravidla pro zdaňování vybraných příjmů dle smluv o zamezení dvojího zdanění - dividendy, úroky a licenční poplatky.
9. Zdaňování daňových rezidentů - metody pro zamezení dvojího zdanění (popis, principy, § 38f zákona o daních z příjmů).
10. Zdaňování daňových rezidentů - aplikace metod zamezení dvojího zdanění.
11. Úvod do unijního daňového práva v oblasti přímých daní.
12. Reflexe unijního daňového práva v oblasti přímých daní v českých daňových zákonech.
13. Judikatura Soudního dvora EU v mezinárodním zdaňování příjmů.

Individuální příprava na ukončení

65 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.

Samostudium

37 hod., nepovinná

Vyučující / Lektor

doc. Ing. Mgr. Karel Brychta, Ph.D.